江東墨田買取.com 用語集
路線価図とは？見方・数字・アルファベットの意味を解説
路線価図とは、道路ごとに設定された相続税路線価などを地図上で確認できる資料です。
相続税や贈与税の土地評価を調べる際に利用され、国税庁が公開する「財産評価基準書 路線価図・評価倍率表」から確認できます。
初めて路線価図を見ると「300C」のような数字とアルファベットが並んでいて、何を意味しているのか分かりにくいかもしれません。
しかし、基本的なルールを理解すると、路線価だけでなく借地権割合についても確認できるようになります。
路線価図とは？
路線価図は、相続税や贈与税における宅地評価で使用する路線価などを確認するための資料です。
道路に付された数字から、その道路に面する標準的な宅地の1平方メートル当たりの価額を確認できます。
また、数字の後ろに表示されるアルファベットから、借地権割合を確認することもできます。
路線価そのものについては、「路線価とは？」もあわせてご覧ください。
路線価図の「300C」はどう読む？
路線価図には「300C」のような表示があります。
これは「300」と「C」を分けて考えると分かりやすくなります。
300C
| 300 | 路線価：1㎡当たり30万円 |
|---|---|
| C | 借地権割合：70％ |
路線価は千円単位で表示されるため、「300」は30万円を意味します。
一方、アルファベットは借地権割合の区分を示しています。
アルファベットは借地権割合を表す
路線価図に表示されるAからGまでのアルファベットは、借地権割合の区分を示します。
| A | 90％ |
|---|---|
| B | 80％ |
| C | 70％ |
| D | 60％ |
| E | 50％ |
| F | 40％ |
| G | 30％ |
例えば「300C」であれば、路線価は1平方メートル当たり30万円、借地権割合は70％という意味になります。
借地権割合について詳しく知りたい方は、「借地権割合とは？」もあわせてご覧ください。
自分の土地の路線価図を調べる基本的な流れ
路線価図を確認するときは、対象となる土地の所在地をあらかじめ確認しておきます。
- 国税庁の「財産評価基準書 路線価図・評価倍率表」を開く
- 確認したい年分を選ぶ
- 都道府県を選ぶ
- 市区町村を選ぶ
- 町名などから該当する路線価図を探す
- 対象地が接している道路を確認する
- 道路に表示された数字とアルファベットを確認する
土地を評価する際には、相続や贈与が発生した年に対応する資料を確認することが重要です。
江東区・墨田区の路線価図も確認できる
江東区や墨田区についても、路線価が設定されている地域では国税庁の路線価図から道路ごとの路線価を確認できます。
同じ区内でも道路や場所によって路線価は異なるため、「江東区だからこの金額」「墨田区だからこの金額」と一括して考えることはできません。
対象となる土地がどの道路に接しているかを確認し、その道路に付された路線価を見る必要があります。
道路が2つ以上ある土地はどう見る？
角地など、土地が複数の道路に接している場合もあります。
このような土地では、単純に一つの道路の路線価と土地面積を掛けるだけでは評価できない場合があります。
正面路線の判定や側方路線影響加算など、土地の接道状況に応じた評価が必要になることがあります。
そのため、路線価図を見て路線価を確認することと、実際の相続税評価額を正確に計算することは分けて考える必要があります。
路線価図がない地域はどうする？
すべての地域に路線価が設定されているわけではありません。
路線価が定められていない地域では、固定資産税評価額に国税庁が定める評価倍率を乗じて評価する「倍率方式」が用いられる地域があります。
その場合は路線価図だけでなく「評価倍率表」を確認します。
この評価倍率については、次の記事「評価倍率とは？」で詳しく解説します。
路線価図を見るときの注意点
- 評価する年に対応した路線価図を確認する
- 数字は千円単位で表示されている
- アルファベットは借地権割合を示す
- 対象地が実際に接している道路を確認する
- 複数の道路に接する土地では評価が複雑になる場合がある
- 土地の形状などによって各種補正が必要になる場合がある
- 路線価による税務評価と実際の売却価格は別に考える
路線価図は土地評価を理解するための重要な資料ですが、図に表示された数字だけで最終的な評価額や売却価格を判断しないことが大切です。
よくある質問（FAQ）
Q. 路線価図とは簡単にいうと何ですか？
路線価図とは、相続税や贈与税の土地評価に使われる路線価などを、地図上で確認できる資料です。国税庁が「財産評価基準書 路線価図・評価倍率表」として公開しています。
Q. 路線価図は無料で見ることができますか？
国税庁が公開している財産評価基準書から確認できます。土地の所在地に対応する都道府県、市区町村、町名などをたどって対象となる路線価図を探します。
Q. 路線価図の「300C」とはどういう意味ですか？
「300」は路線価を示し、千円単位なので1平方メートル当たり30万円を意味します。「C」は借地権割合の区分を示し、Cの場合は70％です。
Q. 路線価図のA・B・Cなどのアルファベットは何ですか？
借地権割合を示す記号です。Aは90％、Bは80％、Cは70％、Dは60％、Eは50％、Fは40％、Gは30％を示します。
Q. 路線価図を見れば土地の評価額を簡単に計算できますか？
路線価と土地面積から基本的な考え方を把握することはできますが、実際の評価では土地の奥行、形状、間口、接道状況などに応じた補正や加算が必要になる場合があります。
Q. 角地の場合はどちらの道路の路線価を使いますか？
複数の道路に接している土地では、正面路線の判定や側方路線影響加算などが関係する場合があります。単純に高い方や低い方の路線価だけを選べばよいとは限りません。
Q. 路線価が表示されていない地域はどう評価しますか？
路線価が定められていない地域では、固定資産税評価額に国税庁が定める評価倍率を乗じる「倍率方式」によって評価する地域があります。その場合は評価倍率表を確認します。
Q. 路線価図を見れば土地の売却価格も分かりますか？
路線価図だけで実際の売却価格を判断することはできません。路線価は相続税や贈与税における土地評価の基準であり、市場での売却価格とは目的や算定方法が異なります。
路線価図とあわせて知っておきたい関連用語
路線価図を理解すると、路線価・借地権割合・自用地・貸宅地などの関係がつながり、借地権や底地の税務上の評価も理解しやすくなります。
まとめ
路線価図とは、相続税や贈与税における土地評価で使用する路線価などを地図上で確認できる資料です。
「300C」のような表示では、300が1平方メートル当たり30万円の路線価、Cが70％の借地権割合を示します。数字とアルファベットの意味を分けて理解することがポイントです。
ただし、実際の土地評価では、土地の形状、奥行、接道状況、複数道路への接道などによって補正や加算が必要になる場合があります。また、路線価が設定されていない地域では倍率方式が用いられる場合があります。
借地権や底地について考える際にも、路線価図・路線価・借地権割合・自用地・貸宅地を関連付けて理解すると、土地の権利関係と税務評価の仕組みを整理しやすくなります。
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